CFE auto-entrepreneur : calcul, exonération et paiement (guide 2026)

La CFE est probablement l’impôt le plus méconnu des auto-entrepreneurs. Cotisations URSSAF, TVA, impôt sur le revenu - tu avais coché toutes les cases. Et puis un jour de décembre, tu découvres un avis de quelques centaines d’euros sur ton espace impots.gouv. Bienvenue dans le monde de la Cotisation Foncière des Entreprises.

Chaque année, des milliers de micro-entrepreneurs découvrent cet impôt local avec surprise. Certains ne savaient même pas qu’il existait. D’autres l’ignorent jusqu’à recevoir une majoration de 5 % pour retard de paiement. Le problème n’est pas la complexité de la CFE - c’est que personne ne t’en parle au moment de la création de ton activité. J’ai moi-même découvert la CFE en décembre 2023, un an après avoir lancé ma micro-entreprise. Personne ne m’avait prévenue.

Dans ce guide, tu vas comprendre qui paie la CFE, qui en est exonéré, comment elle est calculée, et comment t’en occuper sans te prendre la tête. Tu vas voir, c’est plus simple qu’il n’y paraît.

Qu’est-ce que la CFE (et pourquoi tu es concerné)

La Cotisation Foncière des Entreprises en bref

La CFE fait partie de la Contribution Économique Territoriale (CET), un impôt local qui a remplacé la taxe professionnelle en 2010. Elle est due par toute personne qui exerce une activité professionnelle non salariée au 1er janvier de l’année d’imposition.

Autrement dit : si tu es auto-entrepreneur et que ton activité existe au 1er janvier, tu es en principe redevable de la CFE. Que tu travailles depuis ton salon, un coworking ou un bureau dédié, ça ne change rien.

La CFE n’a rien à voir avec tes cotisations URSSAF ou ton impôt sur le revenu. C’est un impôt local, dont le montant dépend de ta commune et de ton chiffre d’affaires.

Ne confonds pas CFE et cotisations sociales

Tes cotisations URSSAF financent ta protection sociale : maladie, retraite, allocations familiales. La CFE, elle, finance les collectivités locales - ta commune et ton intercommunalité. C’est un impôt, pas une cotisation sociale.

La CFE est normalement calculée sur la valeur locative cadastrale de ton local professionnel. Mais comme la plupart des auto-entrepreneurs travaillent à domicile, c’est la base minimum qui s’applique - un montant fixé par ta commune en fonction de ton chiffre d’affaires.

Qui est exonéré de CFE en auto-entreprise ?

Bonne nouvelle : plusieurs cas d’exonération existent. Et certains sont automatiques.

Première année d’activité : exonération totale

Tu ne dois aucune CFE l’année de la création de ton auto-entreprise. Si tu crées ton activité en 2026, tu ne paieras pas de CFE en 2026. Cette exonération est automatique - tu n’as rien à demander.

Attention cependant : tu dois quand même déposer la déclaration initiale 1447-C-SD avant le 31 décembre de ta première année d’activité. On y revient plus bas.

L’exonération de première année est automatique, mais la déclaration 1447-C-SD reste obligatoire. Ne pas la remplir, c’est risquer de perdre des droits à exonération.

Deuxième année : réduction de 50 %

L’année qui suit ta création, tu paies la CFE pour la première fois - mais avec une réduction de base de 50 %. Si ta base d’imposition est de 500 €, tu seras imposé sur 250 €.

CA inférieur ou égal à 5 000 € : exonération permanente

Si ton chiffre d’affaires de l’avant-dernière année (N-2) ne dépasse pas 5 000 €, tu es exonéré de CFE. Cette exonération est automatique et permanente tant que ton CA reste sous ce seuil.

Par exemple : si tu as réalisé 4 500 € de CA en 2024, tu seras exonéré de CFE en 2026. C’est la période de référence en N-2 qui compte, pas ton CA de l’année en cours.

L’exonération pour CA ≤ 5 000 € se base sur ton chiffre d’affaires de N-2, pas sur celui de l’année en cours. Un détail qui change tout si ton activité vient de décoller.

Autres exonérations permanentes

Certaines professions bénéficient d’exonérations spécifiques de plein droit :

• Artistes (peintres, sculpteurs, graveurs, dessinateurs) pour les créations originales
• Auteurs et compositeurs
• Photographes auteurs pour les activités relevant du droit d’auteur
• Sportifs pour leurs revenus sportifs
• Sages-femmes et certaines professions médicales
• Chauffeurs de taxi et d’ambulance possédant 1 à 2 véhicules

Si tu penses relever d’une de ces catégories, vérifie auprès de ton Service des Impôts des Entreprises (SIE). La liste complète est consultable sur entreprendre.service-public.gouv.fr.

Comment est calculée ta CFE ?

C’est la question qui revient le plus souvent. La réponse est moins intuitive qu’on pourrait le croire.

La base d’imposition : valeur locative ou base minimum

En théorie, la CFE est calculée sur la valeur locative cadastrale de ton local professionnel au 1er janvier. Mais la plupart des auto-entrepreneurs n’ont pas de local dédié. Tu travailles chez toi, dans un café ou en coworking.

Dans ce cas, c’est la base minimum qui s’applique. Elle est fixée par délibération de ta commune (ou de ton intercommunalité), dans les limites d’un barème national encadré par la loi.

Le barème national de la base minimum (2026)

Voici les fourchettes dans lesquelles ta commune doit se situer, en fonction de ton CA HT de l’avant-dernière année (N-2) :

Chiffre d’affaires HT (N-2)	Base minimum
Jusqu’à 10 000 €	250 € à 597 €
De 10 001 € à 32 600 €	250 € à 1 194 €
De 32 601 € à 100 000 €	250 € à 2 509 €
De 100 001 € à 250 000 €	250 € à 4 183 €
De 250 001 € à 500 000 €	250 € à 5 974 €
Plus de 500 000 €	250 € à 7 769 €

Source : entreprendre.service-public.gouv.fr - barème 2026.

Ta commune choisit un montant dans cette fourchette. C’est pour ça que deux freelances avec le même CA peuvent payer des montants très différents selon leur lieu de domiciliation.

Deux auto-entrepreneurs avec le même chiffre d’affaires peuvent payer une CFE du simple au triple. La commune fait toute la différence.

Le calcul final

Le montant de ta CFE se calcule ainsi :

CFE = Base d’imposition × Taux communal

Le taux communal varie selon les villes. En moyenne, il se situe entre 20 % et 35 %. À cela s’ajoutent :

• Une taxe additionnelle de 1,12 % sur la base d’imposition (financement des CCI)
• Des frais de gestion de 1 % sur le total CFE + taxe additionnelle

Un exemple concret

Prenons une consultante freelance à Lyon, avec un CA de 45 000 € en 2024 (référence pour la CFE 2026).

• Tranche de CA : 32 601 € à 100 000 €
• Base minimum choisie par Lyon Métropole : supposons 1 200 €
• Taux communal : environ 28 %
• CFE = 1 200 × 28 % = 336 €
• Avec taxe additionnelle et frais de gestion ≈ 350 €

La même consultante domiciliée dans une petite commune rurale où la base minimum est fixée à 350 € avec un taux de 22 % :

• CFE = 350 × 22 % = 77 €
• Avec taxes ≈ 80 €

L’écart parle de lui-même.

Quand et comment payer ta CFE

Les échéances à retenir

La CFE se paie uniquement en ligne, sur ton espace professionnel impots.gouv.fr. Pas de courrier, pas de chèque.

Si ta CFE est inférieure ou égale à 3 000 € (cas de la quasi-totalité des auto-entrepreneurs) :

• Paiement intégral avant le 15 décembre de l’année

Si ta CFE est supérieure à 3 000 € :

• Acompte de 50 % entre le 26 mai et le 16 juin
• Solde avant le 15 décembre

Le 15 décembre est la date butoir. Au-delà, une majoration de 5 % s’applique automatiquement. Note-la dans ton agenda dès maintenant.

Créer ton espace professionnel sur impots.gouv.fr

C’est l’étape que beaucoup de freelances oublient. Ton avis de CFE n’est pas envoyé par courrier. Il est uniquement disponible en ligne.

Pour le créer :

1. Rends-toi sur impots.gouv.fr
2. Clique sur “Votre espace professionnel”
3. Crée ton compte avec ton numéro SIREN
4. Active ton espace (tu recevras un code d’activation par courrier postal)

Si tu ne crées pas cet espace, tu ne recevras jamais ton avis. Mais tu le devras quand même.

Mensualisation ou prélèvement à l’échéance

Tu peux aussi automatiser le paiement :

• Mensualisation : adhésion possible jusqu’au 30 juin pour l’année en cours. Les prélèvements s’étalent de janvier à octobre. Si tu adhères après le 30 juin, ça prend effet au 1er janvier suivant.
• Prélèvement à l’échéance : adhésion jusqu’au 30 novembre. Le montant est prélevé automatiquement le 15 décembre.

L’adhésion se fait depuis ton espace professionnel impots.gouv.fr ou par téléphone au 0 809 401 401.

La déclaration initiale 1447-C-SD

Le formulaire à ne pas oublier

Tu dois déposer le formulaire 1447-C-SD auprès de ton SIE avant le 31 décembre de l’année de création de ton auto-entreprise. C’est une déclaration unique - tu ne la remplis qu’une seule fois.

Même si tu es exonéré la première année, cette déclaration est obligatoire. Elle permet au SIE de calculer ta CFE pour les années suivantes.

Ce qu’il faut remplir

Le formulaire demande :

• Ton identité et ton numéro SIREN
• L’adresse de ton activité (domicile si tu travailles chez toi)
• La nature de ton activité
• La date de début d’activité
• La surface des locaux utilisés (même si c’est juste un bureau dans ton salon)

Si tu as oublié de la déposer, pas de panique. Le droit à l’erreur s’applique pour un premier oubli. Transmets-la en retard à ton SIE sans attendre.

En cas de modification ultérieure

Si tu déménages ou que ta situation évolue, tu devras déposer la déclaration 1447-M-SD avant le 2ème jour ouvré suivant le 1er mai (soit généralement autour du 5 mai).

Cas pratiques : combien vas-tu payer ?

Freelance qui démarre

• Situation : création en mars 2026, CA prévu de 15 000 € la première année
• CFE 2026 : 0 € (exonération première année)
• CFE 2027 : base réduite de 50 %. Le CA 2026 sera proratisé sur 12 mois pour servir de référence
• Action : déposer la 1447-C-SD avant le 31 décembre 2026

Freelance avec petit CA

• Situation : auto-entrepreneur depuis 2023, CA 2024 de 4 200 €
• CFE 2026 : 0 € (exonération car CA N-2 ≤ 5 000 €)
• Action : rien à faire, l’exonération est automatique

Freelance établi

• Situation : auto-entrepreneur depuis 2022, CA 2024 de 55 000 €, domicilié à Nantes
• Tranche : 32 601 € à 100 000 €
• Base minimum : supposons 900 € (fixée par Nantes Métropole)
• Taux communal : environ 31 %
• CFE estimée : 900 × 31 % ≈ 279 € + taxes ≈ 285 €
• Échéance : paiement avant le 15 décembre 2026

Pour la majorité des auto-entrepreneurs, la CFE représente entre 100 € et 500 € par an. Un montant modeste, mais qu’il faut prévoir dans ta gestion de trésorerie.

Que faire si tu ne reçois pas d’avis de CFE ?

Ne pas recevoir d’avis ne signifie pas que tu ne dois rien. Plusieurs raisons possibles :

• Tu n’as pas créé ton espace professionnel sur impots.gouv.fr. L’avis y est déposé en ligne, il ne t’est pas envoyé par courrier.
• Tu es exonéré (première année, CA ≤ 5 000 €). Dans ce cas, tu ne recevras tout simplement pas d’avis. C’est normal.
• Ton SIE n’a pas encore traité ta déclaration 1447-C-SD. Si tu viens de créer ton activité, il peut y avoir un délai.

Dans tous les cas, la démarche à suivre :

1. Connecte-toi à ton espace professionnel sur impots.gouv.fr
2. Vérifie la rubrique “Consulter > Avis C.F.E”
3. Si rien n’apparaît et que tu penses être redevable, contacte ton SIE (cherche “trouver mon SIE” sur le site des impôts)

Ne fais pas l’autruche. Si tu n’as pas d’avis et que tu n’es pas exonéré, contacte ton SIE avant le 15 décembre. Mieux vaut une démarche proactive qu’une majoration de 5 %.

Ta checklist CFE auto-entrepreneur

Voici les actions à retenir :

1. À la création : dépose la déclaration 1447-C-SD avant le 31 décembre
2. Crée ton espace pro sur impots.gouv.fr dès que possible
3. Vérifie ton exonération : première année (automatique), CA N-2 ≤ 5 000 € (automatique)
4. Provisionne le montant : entre 100 € et 500 € par an pour la plupart des freelances
5. Paie avant le 15 décembre : connecte-toi à ton espace pro dès novembre
6. Envisage la mensualisation si tu préfères lisser le paiement

La CFE n’est pas l’impôt le plus lourd que tu paieras en tant que freelance. Mais c’est celui qui surprend le plus par son existence même. Maintenant que tu sais comment la CFE auto-entrepreneur fonctionne, tu peux l’intégrer sereinement dans ta comptabilité et passer à des sujets plus stratégiques.

FAQ

Questions fréquentes

La CFE est-elle obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs ? +

Oui, la CFE concerne tous les auto-entrepreneurs exerçant une activité au 1er janvier de l'année. Des exonérations existent cependant : première année d'activité (automatique), chiffre d'affaires N-2 inférieur ou égal à 5 000 € (automatique), et certaines professions spécifiques comme les artistes, auteurs ou sages-femmes.

Comment connaître le montant exact de ma CFE ? +

Le montant dépend de ta commune et de ton CA en N-2. Tu ne peux pas le calculer précisément à l'avance car la base minimum est fixée par délibération communale. Connecte-toi à ton espace professionnel sur impots.gouv.fr à partir de novembre pour consulter ton avis.

Que se passe-t-il si je ne paie pas ma CFE à temps ? +

Une majoration de 5 % est appliquée automatiquement après le 15 décembre. En cas de non-paiement prolongé, des intérêts de retard de 0,20 % par mois s'ajoutent. L'administration fiscale peut aussi procéder à un recouvrement forcé via ton compte bancaire.

Dois-je payer la CFE si je travaille exclusivement à domicile ? +

Oui. Travailler à domicile ne t'exonère pas de la CFE. En l'absence de local professionnel dédié, c'est la base minimum fixée par ta commune selon ton CA qui s'applique pour le calcul.

La CFE est-elle déductible en micro-entreprise ? +

Non. En micro-entreprise, tu bénéficies d'un abattement forfaitaire sur ton CA et tu ne peux pas déduire de charges réelles. La CFE n'est donc pas déductible. En revanche, si tu [passes au régime réel](/articles/passer-micro-regime-reel-freelance/) (EURL, SASU), la CFE devient une charge déductible de ton résultat fiscal.