Borne de recharge à domicile : ton entreprise peut-elle la payer en freelance ?

Il est 19h. Tu rentres de rendez-vous client, tu branches ta voiture électrique sur la prise du garage, et tu regardes le câble qui traîne par terre. Une borne de recharge à domicile serait plus rapide et bien plus sûre que cette rallonge. Le devis de l’installateur est posé sur le bureau : entre 1 200 et 1 800 € pour une borne murale pilotable, pose comprise.

Et là, une question te traverse. Est-ce que je peux faire passer ça dans mon entreprise ? Et l’électricité que je consomme pour recharger, je la paie sur mon compteur perso, est-ce que je peux me la faire rembourser ?

La réponse honnête tient en une phrase : ça dépend de deux choses, ton statut et à qui appartient la voiture. Selon les combinaisons, tu peux tout faire financer et récupérer la TVA, ou tu n’as strictement aucun levier fiscal. Je me suis penchée sur les textes 2026 (arrêté du 25 février 2025, Code général des impôts, doctrine URSSAF) pour poser les règles proprement, cas par cas. On va trier ensemble.

Les deux questions à te poser avant tout

Avant de parler euros et déduction, il faut cadrer ta situation. Deux axes déterminent tout le reste.

Axe 1 : ton statut. La prise en charge d’une borne et de l’électricité passe par des mécanismes réservés aux entreprises qui déduisent des frais réels et, pour la partie sociale, aux dirigeants assimilés salariés. Un micro-entrepreneur n’a pas accès à ces mécanismes. Un président de SASU, si.

Axe 2 : à qui appartient la voiture. Un véhicule qui appartient à ta société ne se traite pas comme ta voiture personnelle. C’est surtout vrai pour l’électricité : le régime le plus favorable vise les véhicules mis à disposition par l’entreprise.

Ce n’est pas le modèle de ta borne qui décide de sa déductibilité. C’est ton régime fiscal et le propriétaire de la voiture.

Garde ces deux axes en tête, on va les croiser dans un tableau récapitulatif à la fin. On commence par la borne elle-même.

La borne : qui peut la faire financer par l’entreprise ?

Statut	Borne + installation finançables par l’entreprise ?	TVA récupérable ?	Aides publiques 2026
Micro-entreprise	Non, aucun frais réel	Non (franchise en base)	Crédit d’impôt supprimé, ADVENIR exclu
EURL / SASU au réel (assimilé salarié)	Oui, régime avantage en nature favorable	Oui, 100 %	Idem, mais TVA récupérable
EURL gérant majoritaire (TNS)	Oui, comme en SASU (usage privé réintégré)	Oui, 100 %	Idem

Micro-entreprise : le levier fiscal n’existe pas

En micro-entreprise, tu ne déduis aucune dépense au réel. L’administration applique un abattement forfaitaire sur ton chiffre d’affaires (34 % en micro-BNC, 50 % en micro-BIC prestations), censé couvrir l’ensemble de tes charges. Acheter une borne à 1 500 € ne retire pas 1 500 € de ton résultat imposable. Le montant reste intégralement à ta charge.

Pire, les deux aides auxquelles on pense spontanément ne t’aideront pas non plus.

Le crédit d’impôt pour l’installation d’une borne (75 % des dépenses, plafonné à 500 € par système de charge pilotable, article 200 quater C du CGI) est supprimé pour les dépenses payées à compter du 1er janvier 2026. Il ne subsiste que pour une installation facturée et réglée avant le 31 décembre 2025, à reporter sur ta déclaration 2026. Après cette date, le dispositif n’existe plus, comme le confirme la page dédiée d’impots.gouv.fr.

La prime ADVENIR, elle, ne finance pas les maisons individuelles. Elle cible le résidentiel collectif, les copropriétés, les entreprises et la voirie. Si tu installes une borne sur ta maison, tu n’y as pas droit.

En micro-entreprise, la borne à domicile est une dépense personnelle. Ni frais réel, ni crédit d’impôt, ni ADVENIR.

Ton seul levier réel : la pose par un professionnel dans un logement de plus de deux ans peut relever d’un taux de TVA réduit sur la fourniture et l’installation, sous conditions, à confirmer avec ton installateur. Et quelques régions ou intercommunalités proposent encore des aides locales ponctuelles. C’est peu, mais c’est la vérité du régime micro : simplicité maximale contre absence de déduction. Si tes charges grimpent, notre guide pour passer de la micro au régime réel t’aide à voir à partir de quand le forfait devient perdant.

EURL ou SASU au réel : le régime favorable jusqu’à fin 2027

En EURL ou SASU, la logique s’inverse. Si tu es dirigeant assimilé salarié (président de SASU, gérant minoritaire ou égalitaire d’EURL), ta société peut financer l’installation d’une borne à ton domicile, et le régime social est étonnamment doux depuis l’arrêté du 25 février 2025.

Un point qui compte pour ton devis : le régime vise « l’achat et l’installation » de la borne. La pose par un électricien, les travaux de raccordement et la main-d’œuvre entrent dans le même panier que le matériel. Ce n’est donc pas seulement le boîtier mural qui est pris en charge, c’est l’installation complète.

Le traitement dépend ensuite de ce qui se passe en fin de contrat ou de mandat. Voici les trois cas, achat et pose confondus :

Borne à ton domicile (assimilé salarié)	Avantage en nature 2026
Restituée à l’entreprise en fin de mandat	0 (exonération totale, matériel + pose)
Conservée, moins de 5 ans	Exonérée à 50 % des dépenses, plafond 1 057,10 € ; seul l’excédent devient un avantage en nature
Conservée, 5 ans ou plus	Exonérée à 75 % des dépenses, plafond 1 585,50 € ; seul l’excédent devient un avantage en nature

Ce régime de faveur, détaillé sur le site de l’URSSAF, court jusqu’au 31 décembre 2027. Après, sauf reconduction, on revient au droit commun.

À cela s’ajoute la TVA. Sur l’achat et l’installation d’une borne à usage professionnel, ta société récupère la TVA à 100 %, y compris pour une voiture particulière. La borne s’inscrit à l’actif et s’amortit. Pour piloter cette écriture et la réintégration éventuelle de l’avantage en nature sans te tromper, mieux vaut un comptable qui connaît le sujet : un cabinet en ligne comme DougsAvantage partenaire1 mois offertchez Dougs gère ce type de montage véhicule au quotidien.

Borne restituée en fin de mandat : zéro avantage en nature. C’est souvent l’option la plus propre pour un dirigeant assimilé salarié.

Gérant majoritaire d’EURL : ce qui s’applique vraiment

Si tu es gérant majoritaire d’EURL, tu relèves du régime des travailleurs non salariés (TNS), pas des assimilés salariés. Ça ne veut pas dire que tu n’as aucun levier, juste que le mécanisme n’est pas le même. Séparons ce qui est clair de ce qui l’est moins.

Côté société, rien ne change par rapport à la SASU. Ton EURL à l’IS achète la borne, l’inscrit à l’actif, l’amortit sur sa durée d’usage et récupère la TVA à 100 % sur la borne comme sur l’électricité à usage professionnel. Cette partie ne dépend pas de ton statut social, seulement de la réalité de l’usage professionnel et des factures au nom de la société.

Côté rémunération, c’est là que le TNS diffère. L’usage privé de la borne ou du véhicule n’est pas neutralisé par le barème social salarial. Il constitue un avantage en nature réintégré dans ta rémunération de gérant (catégorie article 62 du CGI quand l’EURL est à l’IS) et soumis à tes cotisations TNS. Tu le déclares via ta déclaration sociale des indépendants et ta 2042-C-PRO, pas sur une fiche de paie.

L’évaluation se fait au réel. Tu prends les dépenses réelles (part de la borne, électricité consommée), tu appliques ta quote-part d’usage privé, et tu réintègres le montant obtenu. Le barème forfaitaire véhicule, avec l’abattement de 70 % et l’exclusion des frais d’électricité dont profite un assimilé salarié, reste ouvert au gérant majoritaire par tolérance. Mais ce point est moins tranché que pour un président de SASU, certaines sources le réservant au réel. Si tu comptes sur ces faveurs électriques, sécurise-les avec ton comptable avant d’acheter.

Le gérant majoritaire n’est pas exclu du dispositif borne. Il y entre par la porte du réel, pas par le barème salarial. La borne et la TVA passent comme en SASU, c’est la part privée qui se traite autrement.

Si ton EURL est à l’IR, la logique est encore plus directe. La société est transparente, il n’y a pas d’avantage en nature salarial du tout. La borne reste une immobilisation amortissable, mais seule la quote-part professionnelle de la borne et de l’électricité vient en déduction de ton résultat. La part privée n’entre pas en charge. Le choix IS ou IR pour ton EURL change donc directement la façon dont tu récupères cette dépense.

L’électricité : recharge pro et recharge perso ne se traitent pas pareil

La borne réglée, reste le nerf de la guerre : le courant. Tu recharges chez toi, sur ton compteur personnel, et une partie de cette énergie sert à ton activité. Peux-tu te la faire rembourser ? Là encore, tout dépend de qui possède la voiture.

Situation	Traitement de l’électricité
Véhicule de société, dirigeant assimilé salarié	Frais d’électricité pris en charge = exclus de l’assiette des cotisations jusqu’au 31/12/2027
Véhicule personnel, usage pro	Barème kilométrique (énergie déjà incluse) ou frais réels justifiés
Borne sur le lieu de travail	Recharge exonérée d’avantage en nature, même usage perso

Véhicule de société : l’électricité passe crème

Quand la voiture électrique appartient à ta société et t’est mise à disposition, les frais d’électricité que l’entreprise prend en charge pour la recharge ne sont pas comptés dans l’avantage en nature du véhicule. Cette exclusion vaut quelle que soit la méthode d’évaluation, jusqu’au 31 décembre 2027, à condition que le véhicule soit éligible (respect du critère lié au bonus écologique).

Autrement dit, ta société peut te rembourser l’électricité de recharge professionnelle sans que ça alourdisse tes cotisations. Et la TVA sur cette électricité de recharge à usage professionnel est récupérable à 100 % (article 273 septies B du CGI), là où le gazole et l’essence plafonnent à 80 % sur un véhicule de tourisme. Le véhicule électrique est clairement le mieux traité.

Sur l’électricité d’un véhicule de société, la TVA se récupère intégralement. Peu de gens le savent, et c’est un avantage concret face au thermique.

Un bémol pratique. La condition pour récupérer la TVA, c’est une facture au nom de l’entreprise. Or ta recharge à domicile passe par ton contrat d’électricité personnel. Isoler la consommation professionnelle et la faire remonter proprement en compta demande un dispositif dédié, on y vient juste après.

Véhicule personnel : le barème kilométrique inclut déjà l’énergie

Si la voiture reste ta propriété personnelle et que tu l’utilises pour des trajets professionnels, le mécanisme classique est l’indemnité kilométrique. Le barème kilométrique de l’administration bénéficie d’une majoration de 20 % pour les véhicules électriques.

Ce barème est réputé couvrir l’ensemble des frais du véhicule : usure, entretien, assurance et énergie. Tu ne peux donc pas cumuler l’indemnité kilométrique avec un remboursement séparé de l’électricité de recharge, ce serait compter deux fois la même dépense. De même, la borne installée à ton domicile pour ta voiture personnelle reste un équipement privé, que ta société ne rembourse pas par-dessus le barème.

L’alternative, en frais réels (au sein d’une société ou d’une EI au réel), consiste à tracer les dépenses réelles au lieu du barème. Tu déduis alors l’électricité professionnelle justifiée, mais tu abandonnes la simplicité de l’indemnité kilométrique. C’est un arbitrage à faire selon ton kilométrage et ta tenue de compta. Notre guide sur les charges déductibles en freelance détaille cette bascule.

Comment séparer les kWh pro des kWh perso sans te faire requalifier

C’est le point qui fâche l’URSSAF en cas de contrôle. Ta borne à domicile recharge aussi bien la voiture pour aller chez un client que pour partir en week-end. Comment prouver la part professionnelle ?

Pour un dirigeant, la règle est stricte : le remboursement doit se faire au réel, sur justificatifs. Un remboursement forfaitaire, non documenté, se fait requalifier en complément de rémunération soumis à cotisations. Contrairement aux salariés, les dirigeants ne bénéficient pas des allocations forfaitaires : chez toi, seul le réel justifié tient debout.

Trois manières de documenter proprement :

• Un sous-compteur dédié à la borne. L’électricien installe un compteur qui mesure uniquement la consommation de la borne. Tu relèves l’index, tu appliques le prix du kWh de ton contrat, tu obtiens un montant réel et opposable.
• L’export de l’application de la borne. La plupart des bornes pilotables enregistrent chaque session de recharge en kWh. L’historique exporté sert de justificatif mensuel.
• Une ventilation au réel entre kilomètres professionnels et personnels, appliquée à la consommation mesurée, pour isoler la seule part professionnelle.

Le forfait « au doigt mouillé » est le meilleur moyen de te faire redresser. Un sous-compteur ou un export d’appli, et ton remboursement devient inattaquable.

Reste la question de la TVA sur cette électricité. Récupérer 100 % suppose une facture au nom de l’entreprise, difficile à obtenir sur un contrat domestique. En pratique, la solution passe souvent par un sous-compteur dédié et une refacturation documentée entre toi et ta société. Aucun barème €/kWh officiel n’est opposable pour 2026 : seul le réel mesuré est solide. Fais cadrer le mécanisme exact par ton comptable, c’est un point où l’improvisation coûte cher.

Récap : ton cas en un tableau

Croisons les deux axes. Voici, pour chaque combinaison, ce que tu peux espérer en 2026.

Ton cas	Borne + installation	Électricité
Micro-entreprise, voiture perso	Rien (dépense privée)	Barème kilométrique VE +20 %
Micro-entreprise, pas de véhicule société possible	Rien	Néant hors barème
SASU / EURL assimilé salarié, voiture de société	Financée, AEN réduit ou nul, TVA 100 %	Exclue des cotisations, TVA 100 %
SASU / EURL assimilé salarié, voiture perso	Borne à domicile possible (AEN réduit)	Barème kilométrique VE +20 %
EURL gérant majoritaire (TNS)	Financée + TVA 100 %, part privée réintégrée (art. 62)	Quote-part pro au réel, faveurs salariales à sécuriser

La lecture est nette. Le combo gagnant, c’est société à l’IS + voiture de société + dirigeant assimilé salarié. C’est là que la borne se finance, que l’électricité s’exonère et que la TVA se récupère. À l’autre bout, le micro-entrepreneur n’a quasiment aucun levier sur ce sujet, et c’est utile de le savoir avant de rêver d’optimisation.

Ta checklist avant de signer le devis

Avant de sortir la carte bleue pour ta borne, déroule ces étapes dans l’ordre :

1. Identifie ton statut et, si tu es en société, ton régime social (assimilé salarié ou TNS). C’est lui qui débloque, ou non, les mécanismes.
2. Tranche la propriété du véhicule. Voiture de société ou voiture perso ? Cet arbitrage précède l’achat de la borne.
3. Si tu es en micro, oublie la déduction : compare simplement les devis et regarde le taux de TVA appliqué à la pose.
4. Si tu es en société, décide dès le départ si la borne sera restituée en fin de mandat (exonération totale) ou conservée (avantage en nature réduit).
5. Prévois le comptage : demande un sous-compteur dédié à l’installateur, ou vérifie que ta borne exporte les sessions en kWh.
6. Conserve toutes les factures au nom de l’entreprise quand c’est possible, pour la TVA et l’amortissement.
7. Fais valider le montage par ton expert-comptable avant l’installation, surtout pour la refacturation de l’électricité et le cas TNS.

La borne de recharge à domicile n’est pas un gadget déductible par défaut. C’est un équipement dont le sort fiscal se décide en amont, au croisement de ton statut et de ta voiture. Prends la décision dans le bon ordre, documente, et tu transformes une dépense de confort en poste maîtrisé.

FAQ

Questions fréquentes

Un auto-entrepreneur peut-il déduire l'installation d'une borne de recharge ? +

Non. En micro-entreprise, aucune dépense ne se déduit au réel : l'abattement forfaitaire (34 % en micro-BNC, 50 % en micro-BIC) est censé couvrir toutes tes charges. Le crédit d'impôt borne est par ailleurs supprimé pour les dépenses payées depuis le 1er janvier 2026, et la prime ADVENIR ne concerne pas les maisons individuelles. Seul levier possible : un taux de TVA réduit sur la pose par un professionnel dans un logement de plus de deux ans, sous conditions.

Ma société peut-elle payer une borne installée chez moi ? +

Oui, si tu es dirigeant assimilé salarié (président de SASU, gérant minoritaire ou égalitaire d'EURL). La prise en charge couvre l'achat ET l'installation (pose, raccordement, main-d'œuvre), pas seulement le boîtier. Grâce à l'arrêté du 25 février 2025, si la borne est restituée en fin de contrat, il n'y a aucun avantage en nature. Si tu la conserves, l'exonération est limitée à 50 % des dépenses réelles (matériel plus pose), dans la limite de 1 057,10 € en 2026 pour une borne de moins de 5 ans, 75 % (plafond 1 585,50 €) au-delà ; ce qui dépasse devient un avantage en nature. Ce régime court jusqu'au 31 décembre 2027.

Peut-on récupérer la TVA sur l'électricité de recharge ? +

Oui, à 100 % pour un usage professionnel, y compris pour une voiture particulière (article 273 septies B du CGI). C'est plus avantageux que le gazole ou l'essence, plafonnés à 80 % sur un véhicule de tourisme. La difficulté à domicile est d'obtenir une facture au nom de l'entreprise, puisque la recharge passe par ton contrat d'électricité personnel. Un sous-compteur dédié et une refacturation documentée sont souvent nécessaires.

Comment prouver la part professionnelle de ma recharge à domicile ? +

Pour un dirigeant, le remboursement doit se faire au réel et sur justificatifs, jamais au forfait non documenté (sinon requalification en rémunération soumise à cotisations). Les deux méthodes solides : un sous-compteur dédié à la borne, ou l'export des sessions de recharge en kWh depuis l'application de ta borne pilotable. Aucun barème €/kWh officiel n'est opposable en 2026.

Vaut-il mieux mettre la voiture électrique au nom de la société ou en perso ? +

Pour la recharge et la borne, le véhicule de société est nettement mieux traité : électricité exclue des cotisations jusqu'au 31/12/2027, TVA récupérable à 100 % et borne finançable. En véhicule personnel, tu passes par le barème kilométrique (majoré de 20 % pour l'électrique), qui inclut déjà l'énergie et interdit un remboursement séparé de l'électricité. Le choix dépend aussi du prix du véhicule, de ton kilométrage et de ta fiscalité globale : à arbitrer avec ton comptable.

Gérant majoritaire d'EURL : peux-tu faire payer la borne par ta société ? +

Oui côté société : ton EURL à l'IS achète la borne, l'amortit et récupère la TVA à 100 %, exactement comme une SASU. La différence tient à ton statut TNS. L'usage privé n'est pas neutralisé par le barème social salarial : il est réintégré dans ta rémunération de gérant (article 62 du CGI) et soumis à tes cotisations TNS, avec une évaluation au réel. Le forfait véhicule et ses faveurs électriques (abattement de 70 %, exclusion de l'électricité) restent ouverts par tolérance, mais moins sûrs que pour un assimilé salarié : à sécuriser avec ton comptable. Si ton EURL est à l'IR, il n'y a pas d'avantage en nature du tout, seule la quote-part professionnelle de la borne et de l'électricité est déductible.